Modelo 210 är blanketten alla utländska ägare av spansk fastighet måste lämna in — antingen kvartalsvis (vid uthyrning) eller en gång om året (utan uthyrning). Den här guiden förklarar reglerna, satserna och deadlines klart och konkret.
Vad är Modelo 210?
Modelo 210 är spanska skatteverkets blankett för Impuesto sobre la Renta de no Residentes — icke-resident inkomstskatt på inkomst med spansk källa. För dig som äger bostad i Spanien men är skatteresident i Sverige gäller den oavsett om du hyr ut eller inte. Agencia Tributaria publicerar både blanketten och fullständiga instruktioner — referera dit när du är osäker.
Vem måste lämna in?
Du måste lämna in om du:
- äger bostad i Spanien, och
- är skatteresident i Sverige (eller annat land utanför Spanien), och
- hade fastigheten någon del av inkomståret.
Det spelar ingen roll om bostaden står tom hela året, om den används som semesterbostad, eller om den hyrs ut korttid eller långtid. Skatten finns i alla scenarier — bara olika regimer.
Imputerad inkomst (utan uthyrning)
Står bostaden tom (eller är endast tillgänglig för ditt eget bruk) antar Spanien att den ändå genererar fiktiv hyra:
- 1,1 % av katastralvärdet om värderingen är uppdaterad inom de senaste ~10 åren.
- 2,0 % annars (vilket är vanligast).
Den summan beskattas med 19 % som EU-/EES-resident. Du betalar en gång om året, deadline 31 december året efter inkomståret.
Vid uthyrning
Hyr du ut helt eller delvis betalas Modelo 210 i stället kvartalsvis:
- Bruttointäkt minus avdragsgilla utgifter (se nedan).
- Beskattas med 19 % som EU-/EES-resident (24 % för icke-EES).
- Deklareras kvartalsvis. Eventuella underskott kan inte föras över till nästa kvartal.
Deadlines per kvartal
- Q1 (jan–mars): deklareras senast 20 april.
- Q2 (apr–juni): 20 juli.
- Q3 (jul–sep): 20 oktober.
- Q4 (okt–dec): 20 januari året efter.
- Imputerad inkomst (utan uthyrning): 31 december året efter.
Avdrag — endast EU/EES
Detta är en av de viktigaste skillnaderna mellan svenska ägare (full avdragsrätt) och ägare från t.ex. USA eller Storbritannien (ingen avdragsrätt — beskattning på bruttointäkten med 24 %).
Som svensk får du dra av:
- Räntor på spanskt bolån (proportionellt mot uthyrda dagar).
- IBI (proportionellt).
- Comunidad / gemensamma avgifter.
- Försäkring, underhåll, reparationer.
- Avskrivning av byggnaden (3 % per år av byggnadsvärdet).
- Mäklararvode och städning vid korttidsuthyrning.
Vanliga misstag
- Att tro att man slipper när bostaden står tom. Den imputerade inkomsten gäller alltid.
- Att blanda ihop ägarandelarna. Är ni två ägare lämnar var och en in sin egen Modelo 210 på halva summan.
- Att missa kvartalsdeadlines. Förseningsavgift och ränta tickar snabbt på.
- Att inte göra avdrag. Många svenskar betalar 19 % på bruttointäkten — utan avdrag — av ren okunskap.